L'une des raisons les plus courantes de se constituer en société est le taux d'imposition des sociétés, et plus précisément le taux réduit auquel les petites entreprises canadiennes peuvent accéder. C'est un avantage réel, mais il est aussi largement mal compris comme une simple façon de payer moins d'impôt. Voici comment fonctionnent réellement les taux d'imposition des sociétés au Canada.
Les sociétés ont deux taux
Une société canadienne est imposée à deux taux possibles sur son revenu tiré d'une entreprise exploitée activement : un taux général, et un taux réduit des petites entreprises. Lequel s'applique dépend de l'admissibilité du revenu à la déduction accordée aux petites entreprises.
La déduction accordée aux petites entreprises
La déduction accordée aux petites entreprises abaisse le taux d'impôt fédéral à 9 pour cent sur les premiers 500 000 $ de revenu tiré d'une entreprise exploitée activement gagné par une société privée sous contrôle canadien. Ce montant de 500 000 $ s'appelle le plafond des affaires. Le revenu au-delà, ou le revenu qui ne se qualifie pas, est imposé au taux général plus élevé. Le plafond peut être réduit dans certaines situations, par exemple lorsqu'une société a d'importants revenus de placement passifs ou un capital important.
Taux combinés, en 2026
Comme le gouvernement fédéral et la province imposent tous deux le revenu des sociétés, le taux que vous payez réellement est un chiffre combiné. Arrondis, les taux actuels ressemblent à ceci.
| Juridiction | Taux des petites entreprises | Taux général |
|---|---|---|
| Fédéral seulement | 9 % | 15 % |
| Ontario (combiné) | 12,2 % | 26,5 % |
Le hic : c'est un report, pas un rabais
Le taux réduit des sociétés n'est pas de l'argent gratuit. Lorsque vous sortez des revenus de la société pour les dépenser personnellement, sous forme de salaire ou de dividendes, vous payez de l'impôt personnel par-dessus. Le système canadien est conçu pour que, grosso modo, vous aboutissiez à un endroit semblable que vous gagniez le revenu personnellement ou par l'entremise d'une société et le sortiez au complet. Le véritable avantage est le moment : l'argent que vous laissez dans la société est imposé au taux réduit et peut être réinvesti ou reporté jusqu'à ce que vous en ayez besoin.
C'est pourquoi la décision de comment vous verser une rémunération compte tant, et pourquoi le salaire par rapport aux dividendes est un sujet à part entière.
Où se situe Korporex
Le taux des petites entreprises n'est offert qu'à une société, alors y accéder commence par la constitution. Korporex dépose votre constitution fédérale ou ontarienne en ligne, l'étape qui rend la déduction accordée aux petites entreprises accessible à votre entreprise.