Entreprise individuelle ou société par actions : c'est la décision que presque tout nouvel entrepreneur doit prendre, et celle qu'on rate le plus souvent en optant par défaut pour ce qui était le plus simple à mettre en place. La réponse honnête, c'est que tout dépend d'où va votre entreprise, pas seulement d'où elle se trouve aujourd'hui.
Voici comment y réfléchir.
La différence fondamentale
Une entreprise individuelle n'est pas distincte de vous. Sur le plan juridique, vous et l'entreprise êtes la même personne. Vous déclarez le revenu de l'entreprise dans votre déclaration de revenus personnelle, et si l'entreprise doit de l'argent ou est poursuivie, cette responsabilité est la vôtre personnellement. Votre maison et vos économies sont, en théorie, en jeu.
Une société par actions est une personne morale distincte. Elle possède ses propres biens, signe ses propres contrats et répond de ses propres dettes. Vous détenez des actions, mais vous n'êtes généralement pas personnellement responsable de ce que la société doit. Cette séparation, c'est tout l'intérêt de la chose. Tout le reste découle de cette seule distinction.
Là où l'entreprise individuelle l'emporte
La simplicité et le coût. Vous pouvez en enregistrer une pour des frais modestes, vos impôts se déclarent avec votre déclaration personnelle, et l'administration courante est très légère. Pas de déclaration annuelle de société, pas de livre des procès-verbaux, pas de déclaration de revenus distincte.
Si vous testez une idée, travaillez en pige à temps partiel ou exploitez quelque chose de petit avec peu de risque de responsabilité, l'entreprise individuelle est souvent le point de départ sensé. Il n'y a aucun prix à se constituer en société avant d'en avoir besoin. Cela signifie aussi que vos pertes des débuts peuvent compenser vos autres revenus personnels, ce qui peut être utile durant la maigre première année.
Là où la société par actions l'emporte
Trois choses, surtout.
- La protection contre la responsabilité. Si votre entreprise comporte un vrai risque, comme signer des baux, contracter des dettes ou faire un travail où quelque chose pourrait mal tourner, le mur que constitue la société compte. Les créanciers et les réclamants s'en prennent généralement à la société, pas à vous.
- La souplesse fiscale. Une fois que votre entreprise gagne plus que ce dont vous avez besoin pour vivre, la société vous permet de laisser de l'argent dans l'entreprise, imposé au taux réduit des petites entreprises, et de choisir quand vous verser une rémunération. L'entrepreneur individuel est imposé sur tout ce que l'entreprise gagne, qu'il l'ait rapporté chez lui ou non.
- La crédibilité et la continuité. Certains clients, prêteurs et investisseurs prennent tout simplement une société plus au sérieux. Et une société peut vous survivre, être vendue ou accueillir des actionnaires, ce qu'une entreprise individuelle ne peut pas faire.
Les compromis bien réels de la constitution en société
Ce n'est ni gratuit ni sans effort. Vous paierez pour la mettre en place, produirez une déclaration de revenus de société distincte chaque année, tiendrez un livre des procès-verbaux et gérerez plus d'administration en général. Si l'entreprise est petite et à faible risque, ces frais généraux ne valent peut-être pas encore la peine.
Il y a aussi une question de moment. Se constituer en société trop tôt, c'est payer pour une structure que l'on n'utilise pas. Se constituer trop tard, après la croissance de l'entreprise, peut faire rater une planification fiscale que l'on aurait pu saisir plus tôt. Il y a une fenêtre, et elle est différente pour chacun.
Une façon simple de décider
Posez-vous trois questions. Mon entreprise m'expose-t-elle à un vrai risque de responsabilité ? Est-ce que je gagne plus que ce dont j'ai besoin pour vivre ? Est-ce que je compte croître, mobiliser des fonds ou éventuellement vendre ?
Si vous répondez oui à l'une de ces questions, la constitution en société vaut probablement un examen sérieux. Si c'est non sur toute la ligne, l'entreprise individuelle convient sans doute pour l'instant, et vous pourrez vous constituer en société plus tard, quand les réponses changeront. L'erreur est de traiter cela comme permanent. Ce ne l'est pas. Bien des entreprises commencent comme entreprises individuelles et se constituent en société une fois qu'elles ont grandi. La structure doit correspondre à l'étape.
Bien choisir le moment
Comme la bonne réponse évolue avec votre entreprise, cela mérite une courte conversation avec un comptable ou un avocat qualifié qui peut examiner vos chiffres réels. Lorsque vous décidez que la constitution en société est la bonne décision, Korporex dépose votre constitution fédérale ou ontarienne en ligne en une dizaine de minutes, avec la structure d'actions et le livre des procès-verbaux montés pour vous.