En 2026, la tasa federal del impuesto de sociedades en Canadá es del 15 por ciento sobre el ingreso empresarial general y del 9 por ciento sobre los primeros 500 000 $ de ingreso de un negocio activo ganado por una sociedad privada bajo control canadiense (CCPC) que solicita la deducción para pequeñas empresas. Cada provincia y territorio añade su propio impuesto. En Ontario, la tasa combinada para pequeñas empresas es del 12,2 por ciento hasta el 30 de junio de 2026 y del 11,2 por ciento a partir del 1 de julio de 2026, después de que Ontario bajara su tasa reducida del 3,2 al 2,2 por ciento. La tasa general combinada en Ontario es del 26,5 por ciento.
La baja tasa para pequeñas empresas es una de las razones más comunes para constituirse en sociedad. Es una ventaja real, pero también se malinterpreta ampliamente como una simple manera de pagar menos impuestos. Esta guía explica cómo funcionan las dos tasas, qué sociedades califican para la tasa reducida, qué reduce el límite de negocios de 500 000 $, las tasas de cada provincia y territorio, y los plazos de presentación y de pago que acompañan la declaración de impuestos de la sociedad.
Las sociedades tienen dos tasas
Una sociedad canadiense se grava a dos tasas posibles sobre su ingreso de un negocio activo: una tasa general y una tasa reducida para pequeñas empresas. Cuál se aplica depende de si el ingreso califica para la deducción para pequeñas empresas. Tanto el gobierno federal como la provincia o territorio donde la sociedad gana su ingreso cobran impuesto, por lo que cada una de esas dos tasas tiene una parte federal y una parte provincial.
Las tasas federales se construyen por capas. Según la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA), la tasa federal básica es del 38 por ciento del ingreso imponible, que baja al 28 por ciento después del abatimiento federal para el ingreso ganado en una provincia o territorio. La reducción de la tasa general lleva luego la tasa federal neta al 15 por ciento. Para una CCPC que solicita la deducción para pequeñas empresas, la tasa federal neta es del 9 por ciento.
| Tasa federal (2026) | Tasa |
|---|---|
| Tasa básica de la parte I | 38 % |
| Después del abatimiento federal | 28 % |
| Tasa general neta, después de la reducción de la tasa general | 15 % |
| Tasa neta de una CCPC que solicita la deducción para pequeñas empresas | 9 % |
¿Qué es una sociedad privada bajo control canadiense?
Solo una sociedad privada bajo control canadiense puede solicitar la deducción para pequeñas empresas. La definición de la CRA tiene varios elementos técnicos, pero en términos generales una sociedad es una CCPC al cierre de su año fiscal si se cumplen todas las condiciones siguientes:
- Es una sociedad privada.
- Reside en Canadá y fue constituida en Canadá, o reside en Canadá desde el 18 de junio de 1971.
- No está controlada, directa ni indirectamente, por personas no residentes, por sociedades públicas ni por una combinación de ellas.
- Ninguna clase de sus acciones cotiza en una bolsa de valores designada.
Una sociedad típica administrada por su propietario y creada por residentes canadienses, ya sea conforme a la Ley de Sociedades por Acciones de Canadá o a la Ley de Sociedades por Acciones de Ontario, normalmente cumple esta definición. La jurisdicción de constitución no cambia la tasa federal. Lo que importa es la propiedad y el control, que pueden evaluarse de maneras poco evidentes, por ejemplo mediante opciones o convenios de accionistas. Un contador puede confirmar la situación de una sociedad concreta.
La deducción para pequeñas empresas
La deducción para pequeñas empresas baja la tasa de impuesto federal al 9 por ciento sobre los primeros 500 000 $ de ingreso de un negocio activo ganado por una CCPC. Ese monto de 500 000 $ se llama el límite de negocios. El ingreso por encima se grava a la tasa general más alta. El ingreso que no proviene de un negocio activo, como la mayoría de los ingresos de inversión, no califica en absoluto para la deducción, y el ingreso de un negocio de servicios personales también queda excluido.
El límite de negocios pertenece a un grupo, no a cada sociedad. Las sociedades asociadas, por ejemplo una sociedad de cartera y la sociedad operativa que controla, comparten un único límite de 500 000 $. Lo reparten entre ellas cada año en el anexo 23 de la declaración T2, y el total repartido no puede superar el 100 por ciento. Nuestra guía sobre las sociedades de cartera en Canadá explica cómo se suelen organizar estas estructuras.
Cuándo se reduce el límite de negocios de 500 000 $
El límite de negocios de 500 000 $ es un máximo. Dos reglas federales pueden reducirlo, y se aplica la mayor de las dos reducciones:
- Ingreso de inversión pasiva. Si la sociedad y sus sociedades asociadas ganan en conjunto entre 50 000 $ y 150 000 $ de ingreso de inversión total ajustado en el año anterior, el límite de negocios se reduce de forma lineal. Cada dólar de ese ingreso por encima de 50 000 $ reduce el límite en 5 $, de modo que el límite llega a cero cuando el ingreso pasivo supera 150 000 $.
- Capital imponible. Si el capital imponible empleado en Canadá del grupo asociado en el año anterior está entre 10 millones y 50 millones de dólares, el límite de negocios se reduce de forma lineal. Con 50 millones de dólares o más, la sociedad no puede solicitar la deducción para pequeñas empresas.
Estas reglas importan sobre todo a las sociedades que han acumulado grandes carteras de inversión o activos considerables. La mayoría de las sociedades nuevas y pequeñas están muy por debajo de ambos umbrales. Cabe señalar que Ontario no sigue la regla federal sobre el ingreso pasivo: la CRA indica que el límite de negocios de Ontario no está sujeto a la reducción federal por ingreso de inversión pasiva. La reducción por capital imponible sí se aplica en Ontario.
Las tasas provinciales y territoriales
Cada provincia y territorio tiene una tasa reducida, que se aplica al ingreso que califica para la deducción para pequeñas empresas, y una tasa más alta para los demás ingresos. Algunas provincias usan el límite de negocios federal de 500 000 $ y otras fijan el suyo. Cuando el límite de una provincia supera 500 000 $, la tasa federal del 9 por ciento sigue aplicándose solo hasta el límite federal. La CRA recauda el impuesto de sociedades de todas las provincias y territorios excepto Quebec y Alberta, que administran su propio impuesto sobre la renta de las sociedades.
| Provincia o territorio | Tasa reducida | Tasa más alta | Límite de negocios |
|---|---|---|---|
| Columbia Británica | 2 % | 12 % | 500 000 $ |
| Alberta | 2 % | 8 % | 500 000 $ |
| Saskatchewan | 1 % | 12 % | 600 000 $ |
| Manitoba | 0 % | 12 % | 500 000 $ |
| Ontario | 3,2 % hasta el 30 de junio de 2026; 2,2 % desde el 1 de julio de 2026 | 11,5 % | 500 000 $ |
| Nuevo Brunswick | 2,5 % | 14 % | 500 000 $ |
| Nueva Escocia | 1,5 % | 14 % | 700 000 $ |
| Isla del Príncipe Eduardo | 1 % | 15 % | 600 000 $ |
| Terranova y Labrador | 2 % (desde el 1 de enero de 2026) | 15 % | 500 000 $ |
| Yukón | 0 % | 12 % | 500 000 $ |
| Territorios del Noroeste | 2 % | 11,5 % | 500 000 $ |
| Nunavut | 3 % | 12 % | 500 000 $ |
Fuentes: la página de la CRA sobre las tasas del impuesto de sociedades y su lista de novedades para sociedades (cambios de 2026 para Ontario y Terranova y Labrador), y el gobierno de Alberta para Alberta. Quebec tiene su propia deducción para pequeñas empresas con condiciones adicionales y no se incluye aquí. Las sociedades que operan un negocio en Quebec pueden consultar las tasas vigentes en el sitio de Revenu Québec.
Tasas combinadas en Ontario, 2026
Como tanto el gobierno federal como la provincia gravan el ingreso de las sociedades, la tasa que una sociedad realmente paga es la suma de ambas. Para una CCPC de Ontario, las cifras de 2026 son las siguientes.
| Tipo de ingreso | Federal | Ontario | Combinada |
|---|---|---|---|
| Ingreso de pequeña empresa, antes del 1 de julio de 2026 | 9 % | 3,2 % | 12,2 % |
| Ingreso de pequeña empresa, desde el 1 de julio de 2026 | 9 % | 2,2 % | 11,2 % |
| Ingreso a la tasa general | 15 % | 11,5 % | 26,5 % |
La reducción de Ontario se prorratea para un año fiscal que abarca el 1 de julio de 2026, de modo que una sociedad con cierre fiscal el 31 de diciembre de 2026 tendrá una tasa de Ontario mixta para ese año. Ontario también ofrece un crédito para manufactura y procesamiento que puede bajar la tasa de Ontario sobre el ingreso que califica al 10 por ciento. El impuesto de sociedades de Ontario se declara en la misma declaración T2 federal, con anexos de Ontario, y lo recauda la CRA.
El truco: es diferimiento, no un descuento
La tasa reducida de sociedades no es dinero gratis. Cuando saca ingresos de la sociedad para gastarlos personalmente, como salario o dividendos, paga impuesto personal encima. El sistema canadiense se basa en la integración: a grandes rasgos, termina en un lugar parecido tanto si gana el ingreso personalmente como a través de una sociedad y lo saca todo. El verdadero beneficio es el momento: el dinero que deja en la sociedad se grava a la tasa reducida y puede reinvertirse en el negocio hasta que lo necesite.
Por eso importa tanto la decisión de cómo pagarse, y por eso el salario frente a los dividendos es un tema propio. También por eso constituirse en sociedad suele tener más sentido financiero cuando un negocio gana más de lo que su propietario necesita para vivir. Nuestra comparación entre la empresa unipersonal y la sociedad cubre las demás diferencias, como la responsabilidad limitada y los costos continuos.
Plazo de la declaración T2 y cuándo se paga el impuesto
Toda sociedad residente en Canadá debe presentar una declaración del impuesto de sociedades T2 por cada año fiscal, aunque no deba impuestos y aunque haya estado inactiva. El plazo de presentación y el plazo de pago son fechas distintas, y la fecha de pago llega primero.
- Plazo de presentación. La declaración T2 vence dentro de los seis meses siguientes al cierre del año fiscal. Para un año que termina el último día de un mes, vence el último día del sexto mes siguiente. Un cierre al 31 de marzo significa un plazo al 30 de septiembre, y un cierre al 30 de junio significa un plazo al 31 de diciembre.
- Fecha de vencimiento del saldo. En general, cualquier impuesto adeudado vence dos meses después del cierre del año fiscal.
- Saldo a tres meses para algunas CCPC. El saldo vence tres meses después del cierre si la sociedad fue una CCPC durante todo el año, solicitó la deducción para pequeñas empresas en el año en curso o en el anterior, y su ingreso imponible del año anterior (combinado con el de sus sociedades asociadas, si las hay) no superó su límite de negocios.
Se generan intereses sobre cualquier saldo no pagado en la fecha de vencimiento del saldo, aunque la declaración en sí todavía no esté atrasada. Las sociedades federales y de Ontario también presentan una declaración anual separada conforme al derecho de sociedades, que es distinta de la T2. Nuestra guía sobre las declaraciones anuales de sociedades en Canadá explica la diferencia, y Korporex puede presentar por usted la declaración anual de Ontario o la declaración anual federal.
Los pagos a cuenta
Cuando una sociedad debe más que una pequeña cantidad de impuesto, por lo general paga durante el año en lugar de pagar todo después del cierre. En términos generales, las reglas funcionan así:
- No se exigen pagos a cuenta si el impuesto a pagar de la sociedad es de 3 000 $ o menos para el año en curso o para el año anterior.
- De lo contrario, las sociedades suelen hacer pagos a cuenta mensuales, y el primero vence un mes menos un día después del inicio del año fiscal.
- Una pequeña CCPC que califica puede pagar trimestralmente. Debe tener un historial de cumplimiento perfecto y, junto con sus sociedades asociadas, un ingreso imponible de 500 000 $ o menos y un capital imponible empleado en Canadá de 10 millones de dólares o menos para el año en curso o el anterior.
Un negocio recién constituido normalmente no tiene pagos a cuenta en su primer año, porque no tiene un año anterior de impuesto a pagar. Cuánto pagar después, y qué método de cálculo usar, son preguntas para el contador de la sociedad.
Prepararse para el impuesto de sociedades
- Constituirse en sociedad, a nivel federal o en Ontario. La deducción para pequeñas empresas solo está disponible para una sociedad.
- Obtener un número de negocio. Una sociedad federal o de Ontario recibe uno de la CRA, y es el número de cuenta para las declaraciones T2 de la sociedad.
- Elegir un cierre fiscal. Fija el plazo de presentación de seis meses y el plazo de pago de dos o tres meses.
- Mantener separado el dinero de la sociedad y el personal, normalmente con una cuenta bancaria empresarial propia.
- Contratar a un contador para preparar la declaración T2 y asesorar sobre salario, dividendos y pagos a cuenta.
Para más información sobre el segundo paso, consulte nuestra guía sobre cómo obtener un número de negocio de la CRA. Los profesionales como médicos y abogados también pueden acceder a la tasa para pequeñas empresas mediante una estructura regulada, que se explica en nuestra guía sobre las sociedades profesionales en Canadá.
Dónde encaja Korporex
La tasa para pequeñas empresas solo está disponible para una sociedad, así que acceder a ella empieza por constituirse. Korporex presenta su constitución federal u ontariana en línea, el paso que hace que la deducción para pequeñas empresas esté disponible para su negocio. Korporex no prepara declaraciones de impuestos ni da asesoramiento fiscal; su contador se encarga de la T2. Si está evaluando si el paso le conviene, nuestra guía sobre cómo constituirse en sociedad como autónomo explica el lado práctico.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la tasa de impuesto para pequeñas empresas en Ontario?+
Para una sociedad privada bajo control canadiense que solicita la deducción para pequeñas empresas, la tasa combinada federal y de Ontario sobre los primeros 500 000 $ de ingreso de un negocio activo es del 12,2 por ciento hasta el 30 de junio de 2026 y del 11,2 por ciento desde el 1 de julio de 2026. Es el 9 por ciento federal más la tasa reducida de Ontario, que bajó del 3,2 al 2,2 por ciento.
¿Cuál es la tasa general del impuesto de sociedades en Canadá?+
La tasa general federal neta es del 15 por ciento en 2026, después del abatimiento federal y la reducción de la tasa general. Las provincias y territorios añaden su propia tasa más alta, que va del 8 por ciento en Alberta al 15 por ciento en la Isla del Príncipe Eduardo y en Terranova y Labrador. En Ontario, la tasa general combinada es del 26,5 por ciento.
¿Todas las sociedades obtienen la tasa para pequeñas empresas?+
No. Solo una sociedad privada bajo control canadiense puede solicitar la deducción para pequeñas empresas, y solo sobre el ingreso de un negocio activo hasta su límite de negocios. El ingreso de inversión y el de un negocio de servicios personales no califican. Las sociedades asociadas comparten un solo límite de 500 000 $, que se reduce con mucho ingreso pasivo o capital elevado.
¿Cuándo vence la declaración de impuestos de una sociedad en Canadá?+
La declaración T2 vence seis meses después del cierre del año fiscal de la sociedad. Cualquier impuesto adeudado suele vencer antes, dos meses después del cierre. Algunas CCPC que solicitaron la deducción para pequeñas empresas y se mantuvieron dentro de su límite de negocios el año anterior tienen tres meses para pagar. Después se aplican intereses sobre el saldo impago.
¿Una sociedad nueva debe hacer pagos a cuenta?+
No se exigen pagos a cuenta cuando el impuesto a pagar es de 3 000 $ o menos para el año en curso o el anterior. Una sociedad nueva no tiene año anterior, así que normalmente no se exigen pagos a cuenta en su primer año. Después, las sociedades suelen pagar cada mes, y una pequeña CCPC que califica puede pagar cada trimestre.
¿La tasa es distinta para una sociedad federal en Ontario?+
No. Una sociedad constituida a nivel federal y una constituida conforme a la ley de Ontario pagan las mismas tasas sobre el ingreso ganado en Ontario. El impuesto de sociedades depende de dónde se gana el ingreso y de si la sociedad es una CCPC, no de la ley de constitución. La elección entre federal y Ontario depende de otros factores, como la protección del nombre.