Si vous démarrez une entreprise en Ontario, vous finirez tôt ou tard par vous heurter à la question du numéro de TPS/TVH. Peut-être qu'un client l'a réclamé avant de payer une facture. Peut-être que votre comptable en a parlé. Peut-être avez-vous simplement lu que vous êtes censé en avoir un, sans savoir si cela s'applique vraiment à vous.
Voici l'explication simple de comment obtenir un numéro de TPS/TVH en Ontario : comment ça fonctionne, qui en a réellement besoin, et comment s'inscrire sans se compliquer la vie.
Ce qu'est réellement un numéro de TPS/TVH
La TPS est la taxe fédérale sur les produits et services. La TVH est la taxe de vente harmonisée, celle qu'utilise l'Ontario, parce que la province a fusionné sa taxe de vente avec la TPS fédérale en un seul taux de 13 %. Quand les gens parlent de « numéro de TPS/TVH », ils désignent la même chose : un compte auprès de l'Agence du revenu du Canada qui vous permet de percevoir cette taxe auprès de vos clients et de la remettre au gouvernement.
Le numéro lui-même est rattaché à votre numéro d'entreprise de l'ARC. Il ressemble généralement à votre numéro d'entreprise de neuf chiffres suivi de « RT0001 ».
En avez-vous seulement besoin ?
C'est la partie que la plupart des gens comprennent mal, alors prenons le temps de bien la saisir.
Vous êtes tenu de vous inscrire dès que votre entreprise génère plus de 30 000 $ de revenus sur quatre trimestres civils consécutifs. L'ARC appelle cela le seuil de petit fournisseur. Restez en dessous et l'inscription est facultative. Dépassez-le et vous avez 29 jours pour vous inscrire à compter du jour du dépassement.
- Le seuil de 30 000 $ repose sur le revenu mondial total des ventes taxables, pas sur votre profit.
- Il se calcule de façon continue, pas par année civile. Quatre trimestres d'affilée.
- Certaines entreprises s'inscrivent volontairement même lorsqu'elles sont petites, parce qu'être inscrit permet de récupérer la TPS/TVH payée sur ses propres dépenses (ce sont les crédits de taxe sur les intrants). Pour une entreprise ayant de vrais frais de démarrage, cela peut valoir plus que le tracas des déclarations.
Si vous êtes chauffeur de taxi ou de covoiturage, le seuil ne s'applique pas à vous. Vous devez vous inscrire dès le premier dollar.
Comment s'inscrire
Il existe trois façons de faire, et elles ne se valent pas en termes de simplicité.
- En ligne, par l'entremise de Mon dossier d'entreprise de l'ARC. C'est la voie habituelle. Vous aurez d'abord besoin de votre numéro d'entreprise. Si vous n'en avez pas encore, le processus d'inscription peut en créer un pour vous en même temps.
- Par téléphone. Vous pouvez appeler la ligne des entreprises de l'ARC et vous inscrire de vive voix si vous préférez parler à une personne.
- Par la poste ou par télécopieur, à l'aide du formulaire RC1. C'est l'option lente, et il y a rarement une bonne raison de la choisir.
Lors de l'inscription, l'ARC vous demandera la date de début de votre entreprise, votre revenu annuel estimé, votre période de déclaration et la fin de votre exercice financier. La plupart des petites entreprises se voient attribuer une période de déclaration annuelle par défaut, ce qui signifie une déclaration par an. Vous pouvez demander une fréquence trimestrielle ou mensuelle si cela convient mieux à votre trésorerie.
Ce qui se passe après l'inscription
Une fois le numéro obtenu, trois choses changent. Vous commencez à facturer 13 % de TVH sur vos ventes taxables en Ontario. Vous inscrivez votre numéro de TPS/TVH sur vos factures, parce que les clients eux-mêmes inscrits voudront l'avoir pour réclamer leurs propres crédits. Et vous produisez une déclaration selon la fréquence qui vous a été attribuée, en déclarant ce que vous avez perçu et en soustrayant ce que vous avez payé.
Bien choisir le moment
L'inscription en soi est administrative et vous pouvez la faire vous-même. Là où cela devient moins évident, ce sont les décisions qui l'entourent : faut-il s'inscrire volontairement, comment le moment choisi s'arrime à la constitution en société, et comment la taxe circule une fois que vous avez des employés ou que vous vendez dans plusieurs provinces. Cela vaut une courte conversation avec un comptable qualifié avant de vous engager.
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